- Bei der Differenzbesteuerung versteuert der Händler nur seine Marge. Auf der Rechnung steht deshalb keine Mehrwertsteuer.
- Für Privatkäufer ändert sich nichts: Der angezeigte Preis ist der Endpreis.
- Unternehmer können bei differenzbesteuerten Uhren keine Vorsteuer ziehen. Für Firmenkäufe lohnt der Blick auf regelbesteuerte Uhren.
- Welche Besteuerung gilt, steht bei uns auf jeder Produktseite unter „Besteuerung“.
Was Differenzbesteuerung ist
Die meisten gebrauchten Luxusuhren kommen aus Privatbesitz. Verkauft eine Privatperson ihre Rolex an einen Händler, fällt dabei keine Umsatzsteuer an. Müsste der Händler beim Weiterverkauf den vollen Preis mit 19 Prozent versteuern, würde dieselbe Uhr ein zweites Mal komplett besteuert.
Genau dafür gibt es § 25a des Umsatzsteuergesetzes. Er erlaubt Wiederverkäufern, nur die Differenz zwischen Einkaufs- und Verkaufspreis zu versteuern, also die Marge. Die Steuer steckt in dieser Marge und wird auf der Rechnung nicht gesondert ausgewiesen. Stattdessen trägt die Rechnung den Vermerk „Gebrauchtgegenstände/Sonderregelung“.
Was Regelbesteuerung bedeutet
Stammt eine Uhr dagegen aus einer Quelle, bei der Umsatzsteuer angefallen ist, etwa vom Konzessionär, aus dem Großhandel oder von einem regelbesteuerten Händler, gilt die normale Umsatzsteuer. Die Rechnung weist dann Nettopreis und 19 Prozent Mehrwertsteuer getrennt aus.
Beides kommt im Handel nebeneinander vor, auch bei uns. Welche Variante gilt, hängt allein davon ab, woher die Uhr kommt. Ein Qualitätsunterschied ist es nicht.
Was das für Sie bedeutet
| Sie kaufen als | Differenzbesteuert | Regelbesteuert |
|---|---|---|
| Privatperson | Endpreis, keine Besonderheit | Endpreis, Mehrwertsteuer auf der Rechnung ausgewiesen |
| Unternehmer in Deutschland | Kein Vorsteuerabzug möglich | Vorsteuerabzug möglich, sofern die Uhr betrieblich genutzt wird |
| Unternehmer in der EU | Deutscher Endpreis, keine Erwerbsbesteuerung im Heimatland | Mit gültiger USt-IdNr. als innergemeinschaftliche Lieferung ohne deutsche Mehrwertsteuer möglich |
| Käufer außerhalb der EU | Ausfuhr möglich; der Steueranteil in der Marge kann entfallen | Ausfuhr ohne deutsche Mehrwertsteuer möglich |
Für den Alltag heißt das: Wer privat kauft, muss sich um die Besteuerungsart nicht kümmern. Wer auf Firma kauft oder die Uhr ins Ausland mitnimmt, klärt sie besser vor dem Kauf. Wir sagen Ihnen zu jeder Uhr, was möglich ist.
Woran Sie die Besteuerung erkennen
- Auf der Produktseite. Bei uns steht unter dem Preis, ob die Uhr differenzbesteuert nach § 25a UStG oder regelbesteuert ist.
- Auf der Rechnung. Differenzbesteuerte Rechnungen tragen den Hinweis „Gebrauchtgegenstände/Sonderregelung“ und weisen keine Mehrwertsteuer aus. Regelbesteuerte Rechnungen zeigen Nettobetrag, Steuersatz und Steuerbetrag.
- Am Herkunftsweg. Uhren aus Ankauf oder Inzahlungnahme sind fast immer differenzbesteuert, Uhren vom Konzessionär regelbesteuert.
Drei verbreitete Irrtümer
„Differenzbesteuert heißt günstiger.“
Nein. Beide Uhren werden zum Endpreis angeboten. Ob die Steuer in der Marge steckt oder auf der Rechnung steht, ändert für Privatkäufer nichts.
„Die Mehrwertsteuer hole ich mir am Flughafen zurück.“
Die klassische Tax-free-Erstattung setzt eine ausgewiesene Mehrwertsteuer voraus. Bei differenzbesteuerten Uhren gibt es die nicht. Wer außerhalb der EU lebt, spricht die Ausfuhr besser vor dem Kauf mit uns ab.
„Ohne ausgewiesene Steuer stimmt etwas nicht.“
Im Gegenteil: Der fehlende Steuerausweis ist bei Gebrauchtwaren der Normalfall und gesetzlich so vorgesehen. Entscheidend ist, dass der Vermerk zur Sonderregelung auf der Rechnung steht.
Dieser Beitrag erklärt die Grundzüge und ersetzt keine steuerliche Beratung. Für Ihren Einzelfall fragen Sie bitte Ihre Steuerberatung.
Kurz beantwortet
Nein. Beide werden zum Endpreis verkauft. Für Unternehmer kann die regelbesteuerte Uhr durch den Vorsteuerabzug wirtschaftlich günstiger sein, für Privatpersonen macht es keinen Unterschied.
Nein. Bei § 25a UStG wird keine Umsatzsteuer ausgewiesen, also gibt es keine Vorsteuer. Fragen Sie vor dem Kauf nach regelbesteuerten Uhren; wir kennzeichnen sie auf jeder Produktseite.
Ja. Zwölf Monate Garantie auf das Werk und 14 Tage Rückgaberecht gelten für jede Uhr, gleich wie sie besteuert ist.